ภาษีที่ออกแทนนำมาเป็นรายจ่ายได้หรือไม่

หากบริษัทผู้ซื้อ (ผู้จ่ายชำระ) ตกลงจะรับผิดชอบค่าภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายและภาษีธุรกิจเฉพาะแทนบริษัทผู้ขาย (ผู้รับชำระ) บริษัทผู้ซื้อจะมีสิทธินำภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายและภาษีธุรกิจเฉพาะที่ออกแทนมารายจ่ายหรือไม่ และบริษัทผู้ขายจะมีแนวทางปฏิบัติอย่างไร

แนวทางปฏิบัติสำหรับบริษัทผู้ซื้อ

• บริษัทผู้ซื้อมีสิทธินำภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายและภาษีธุรกิจเฉพาะที่ออกแทนมารวมเป็นรายจ่ายในการคำนวณเพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในรอบระยะเวลาบัญชีที่จ่ายได้ หากปรากฏหลักฐานระบุชื่อเป็นผู้จ่ายค่าภาษีฯ

แนวทางปฏิบัติสำหรับบริษัทผู้ขาย

• บริษัทผู้ขายต้องนำค่าภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายและภาษีธุรกิจเฉพาะที่บริษัทผู้ซื้อออกแทนให้ไปรวมเป็นรายได้เพื่อคำนวณเพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในรอบระยะเวลาบัญชีที่มีรายได้นั้น

• บริษัทผู้ขายสิทธินำภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายที่ผู้ซื้อออกแทนให้ มาเป็นเครดิตในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล หากปรากฏหลักฐานที่ระบุชื่อบริษัทฯ เป็นผู้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย

อ้างอิง: ข้อมูลจากกรมสรรพากร

https://www.rd.go.th/publish/35305.0.html